⁉Что лучше выбрать — ООО или ИП?

С момента открытия бизнеса между вами как частным лицом и предпринимателем будет стоять знак равенства. ИП — это бизнес одного человека. Вы не сможете забрать долю партнера, продать ИС или переоформить ее на другого человека. ИП можно только закрыть. ООО является юридическим лицом. ООО может быть создано одним учредителем или несколькими партнерами. Другие компании также могут быть учредителями. В этом случае не происходит слияния бизнеса и личности. Учредитель может выйти из ООО, войти заново, продать свою долю.

Как открыть ООО и ИП

Самый простой и практичный способ открыть бизнес – через посредников. Вы предоставляете необходимую информацию, а все остальное делает посредник. Это можно сделать бесплатно (например, мы это делаем, как и большинство банков), при условии дополнительной услуги от посредника.

Если вы хотите открыть ООО или ИП самостоятельно, это можно сделать тремя способами:

• Лично в налоговой. Расходы: уплата госпошлины 800 руб для ИП, 4000 руб для ООО. Если в ООО несколько партнеров, личное присутствие каждого из них обязательно. Либо вы можете оформить заверенную доверенность на одного из партнеров.
• Онлайн на сайте ФНС или Госуслуг. Для этого потребуется цифровая подпись, которая стоит около 3000 рублей, при этом плату платить не нужно.
• Через МФЦ совершенно бесплатно.

Сравнение регистрации ИП и ООО

Открыть ИП очень просто. Из документов нужен только скан паспорта и заявление о регистрации. Соберите документы и отправьте в ФНС. Вы должны разработать и утвердить устав компании, провести общее собрание участников ООО. Устав и протокол собрания необходимо направить в ФНС. Для регистрации ООО также необходим юридический адрес. И тут может возникнуть проблема. Чаще всего ООО арендуют помещения, и не все арендодатели готовы «прописать» юридическое лицо на своей территории. Далее ООО должно приобрести юридический адрес.

 

Если вы покупаете адрес, где зарегистрировано много компаний, вы привлекаете внимание налоговой инспекции. При регистрации сотрудники ФНС могут приехать в офис по указанному юридическому адресу. В случае отсутствия директора ООО в регистрации может быть отказано.

После регистрации ООО необходимо внести уставный капитал (УК) на расчетный счет компании. Минимальная сумма в Великобритании составляет 10 000 рублей. Уставной капитал используется для вливания денег в ООО для покрытия первоначальных затрат на бизнес. Учредители вносят средства в УК в отношении своих долей. Размер уставного капитала и доли участников в процентах прописываются в уставе общества.

Например, если в компании есть два партнера с равными долями от 50% до 50%, то они имеют равные голоса. В случае возникновения спора решение не может быть принято. Поэтому в уставе должны быть предусмотрены правила принятия решений и распределения ответственности, чтобы бизнес не зашел в тупик из-за разногласий по поводу ведения дел компании. Вы также можете вложить деньги в компанию через процентную ссуду. Так учредитель может получать дешевые дивиденды, а компания может уменьшить налог на прибыль или УСН 15% от суммы процентов.

При регистрации ИП или ООО необходимо выбрать систему налогообложения (СН). DOS назначается по умолчанию. Если вы выбрали другой налоговый режим, вы должны отправить сообщение в налоговую инспекцию об использовании выбранного SN.

Расходы ИП и ООО

При любом налоговом режиме у ИП и ООО будут обязательные платежи:

1. ИП должен за себя уплатить страховые взносы (40 874 рубля в 2021 году). Сумма должна быть выплачена, даже если ИП не осуществляет деятельность и доход за год равен 0 руб.
2. В ООО должен быть управляющий директор. Директор должен платить зарплату, удерживать подоходный налог и перечислять страховые взносы из зарплаты. Эти расходы являются регулируемыми. Например, используйте следующие методы: назначить минимальную заработную плату директору (12 972 руб), договоритесь о частичной ставке, например, на 0,2 ставки.
3. Отправить в отпуск за свой счет. Но директор должен возвращаться из отпуска на работу не реже одного раза в квартал для подписания документов и отчетов.
4. Ставки налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей и ООО будут различаться. Например, ООО «ОСН» будет платить 20% налога на прибыль с разницы между доходами и расходами. ИП на ОСН будет платить 13% НДФЛ с разницы между доходами и расходами. Если результат ИП за год превышает 5 млн рублей, ставка составит 15%.

У ИП и ООО также будут расходы на обслуживание расчетного счета, бухгалтерию и аренду офиса. Кроме того, ООО может нести расходы на покупку юридического адреса, если нет возможности оформить адрес по месту нахождения аренды помещения.

Ответственность ООО и ИП

Интеллектуальная собственность не может быть разделена на личную и коммерческую. Поэтому ИП отвечает по долгам перед кредиторами всем своим личным имуществом (даже после закрытия ИП). Имущество, которое было приобретено до открытия ИП, также может быть использовано для погашения долгов. Неприкосновенным является только имущество, определенное законом (статья 446 ГК РФ), например, единственное жилище, предметы домашнего обихода.

Например, у ИП есть 2 квартиры и автомобиль. Он закрывает ИП. Задолженность перед кредиторами составляет 10 миллионов рублей. Суд может принять решение о продаже автомобиля и квартиры в счет погашения долгов перед кредиторами. Ответственность ООО перед кредиторами составляет стоимость имущества компании (транспорт и имущество, принадлежащее ООО, оборудование, доли складов и денежные средства на расчетных счетах). Если имущества юридического лица недостаточно для покрытия его долгов, оно может быть признано банкротом. Если один из кредиторов, например налоговый кредитор, обратится в суд с иском о погашении задолженности, учредитель и участники ООО могут быть привлечены к субсидиарной ответственности (ст. 3 14-ФЗ от 08.02.1998г.).

Субсидиарная ответственность дает кредитору право взыскать долг с другого обязанного лица, если первое не может погасить долг. Грант не ограничивается имуществом компании. Если к гранту будет привлечен учредитель, то он будет отвечать по долгам компании своим личным имуществом.

Например, уставный капитал ООО 100 тысяч рублей, стоимость имущества 500 тысяч рублей, задолженность перед кредиторами 3 миллиона рублей. Кредиторы могут обратиться в суд и привлечь учредителя ООО к субсидиарной ответственности. По решению суда остаток долга в размере 2,4 млн рублей будет взыскан с учредителей ООО и лиц, принимавших решения о ведении бизнеса.

Некоторые учредители убеждены, что привлечь учредителей к субсидиарной ответственности сложно, а привлечь их родственников к суду практически невозможно.

Все изменилось с введением в действие Закона №-266 ФЗ от 29 июля 2017 года. С 2017 года любое лицо может быть привлечено к ответственности, если это лицо повлияло на решения, приведшие компанию к банкротству. Например, ФНС доначислила компании налог в размере 30 млн руб. Учредитель быстро начал банкротить компанию, создавать новое ООО на другого человека и продавать имущество. Налог через суд привлечет учредителя к субсидиарной ответственности. Также ФНС может привлечь новое ООО, которое на бумаге не имеет никакого отношения к учредителю.

Основателю придется доказывать свою невиновность, ведь презумпция невиновности в данном случае не работает. По умолчанию учредитель считается виновным, пока не доказано обратное (п. 2 ст. 61.11 № 127-ФЗ от 26.10.2002). Кредитор может через суд привлечь к субсидиарной ответственности любое лицо: и самого учредителя, и директора, и главного бухгалтера, и жену учредителя, если она контролировала его решения, и брата жены учредителя, если он оказывал влияние решения жены учредителя. Круг лиц не ограничен (п. 2 ст. 61.10 № 127-ФЗ от 26.10.2002).

Если ООО ликвидируется, у него есть долги, а денег на их погашение нет, то погасить долги должны учредители за счет личных средств.

Налоговые режимы для ООО и ИП

Если у вас есть доход ИП на УСН или патент без наемных работников, то можно обойтись и без бухгалтера. Бухгалтерию можно вести самостоятельно, воспользовавшись бесплатными банковскими услугами. В остальных случаях нужен бухгалтер.

Ограничения

• ООО может заниматься практически любой деятельностью. Например, ООО не может заниматься изготовлением и ремонтом в сфере авиации, вооружения для получения прибыли и денег. Для индивидуальных предпринимателей не существует проблем и ограничений по выводу денег из бизнеса. Все, что заработал ИП, является его личной собственностью. Деньги с расчетного счета он может снять в любой момент на личные нужды. Главное, чтобы не было задолженности по налогам и страховым взносам. Вам не нужно платить дополнительный налог, чтобы снять деньги. Чтобы получить 100 000 рублей прибыли, ИП достаточно снять их с расчетного счета.
• Для ООО ситуация иная. Все, что заработало ООО, является собственностью компании. Конечно, вы можете снять деньги со своего расчетного счета и использовать их для личных нужд. Только бухгалтерия эти расходы не учтет, потому что они не направлены на получение прибыли от компании — вы заплатите больше налога. Либо бухгалтерия будет считать снятие средств выплатой заработной платы и доначислит НДФЛ со страховых взносов.

Есть два стандартных законных способа вывести деньги в ООО:

• Рассчитать и выплатить заработную плату. С зарплаты нужно будет удержать 13% НДФЛ и перечислить страховые взносы (стандартные расходы на выплату зарплаты).
• Выплата дивидендов. Они выплачиваются из чистой прибыли компании после уплаты всех налогов. С дивидендов уплачивается 13% НДФЛ, страховые взносы не уплачиваются. Периодичность выплат прописана в уставе (ст. 28 № 14-ФЗ от 02.08.1998). Но они не выплачиваются чаще одного раза в квартал.

При разных налоговых режимах следует выбирать разные способы заработка. С ДОС выгоднее выводить через оклад. При УСН 6% через дивиденды, а при УСН 15% разницы практически нет (таблица с расчетами).

Сравнение способов вывода прибыли из ООО

• Если вам срочно нужны деньги от ООО, их можно вывести, выдав средства под отчет или выдав кредит учредителю от компании.
• Если вы берете деньги под отчет, вы обязаны потратить их на нужды компании и предоставить подтверждающие документы (чеки, счета-фактуры, акции). Если нет документов, деньги должны быть возвращены.
• Если вы подаете заявку на кредит от компании, вы должны заплатить проценты за пользование и вернуть весь кредит. Это как взять кредит в банке.

В любом случае, если вы не вернете деньги компании, это будет считаться выплатой зарплаты. Это значит, что будут начисляться дополнительные НДФЛ и страховые взносы, а это дополнительные расходы.

Что выбрать?

Выбирайте ООО, если:

• Начинаете бизнес с партнерами и
  не хотите отвечать за долги движимым имуществом.
• Ваши контрагенты работают только с юридическими лицами.
• Вы планируете продать свой бизнес.

В других случаях выбирайте индивидуальные предприниматели, потому что на этом бизнесе проще и дешевле заработать, а также легче ликвидировать в случае неудачи. Некоторые предприниматели открывают ООО с ИП и распределяют денежные потоки так же, как и клиенты. Расходы проходят через ООО, а прибыль через ИП (дешевле, чем с ООО) — это самый простой способ структурировать бизнес. Такую структуру нужно делать аккуратно.

При структурировании необходимо соблюдать правила работы: не использовать общие ресурсы, не оказывать услуги самому себе (100% вызовет вопросы у налоговой), поддерживать логику существования связки ООО + ИП.

Бухгалтерия и доверие кредиторов

Во многих областях ИП и ООО равны – преимущества той или иной компании  превращаются в препятствия для бизнеса и наоборот. Решая вопрос «С чего начать?», следует подумать о том, что в ИП более упрощенная бухгалтерия и ведение документации. Если в ИП нет сотрудников, то можно не вести бухучет и не сдавать финансовую отчетность, в то время как ООО должно это делать обязательно.

Вместе с тем, ООО легче получить большой кредит в банке, чем ИП, так как в индивидуальной компании труднее отслеживать обороты и доходы (упрощенная документация). Поэтому ИП может рассчитывать только на кредит для малых и средних предприятий, и индивидуальному предпринимателю приходится задумываться над тем, как начать свой бизнес без хороших инвестиций.

Регистрация и налоги

Налогообложение ИП также осуществляется по более простой схеме по сравнению с ООО. Но именно из-за этого крупные компании предпочитают не работать с ИП, так как им выгоднее покупать услуги или товары с НДС, а налогообложение ИП может не предусматривать постановку на учет по НДС. Благодаря сложному налогообложению, ООО может сокращать налог на прибыль, покрывая прошлые убытки из доходов текущего года. ИП не учитывает прошлые убытки.

Простая регистрация ИП позволяет быстро начать свой бизнес – требуется только основной пакет документов, и компания регистрируется по месту прописки учредителя. С другой стороны, сложная регистрация ООО (учредительный договор, устав, протокол учредительного собрания, юридический адрес, уставной капитал) может гарантировать большую степень юридической безопасности. В отдельных вопросах ООО выгоднее, чем ИП.

Инвестиции, полномочия, деятельность

ИП часто сталкивается с проблемой – как начать свой бизнес только за счет кредита (размер которого невелик) и не может ввести инвестора в состав учредителей компании – ведь в ИП может быть только один учредитель. ООО может получать крупные кредиты в банке и оформить любого инвестора в качестве одного из учредителей – достаточно просто оформить на него долу в уставном капитале.

В ИП только сам учредитель может представлять компанию, все остальные лица должны оформлять доверенность. Учредитель ООО может спокойно заниматься своими делами, а компанию может представлять директор – без всякой доверенности. Виды деятельности ИП ограничены. ООО имеет право на любые виды деятельности. Например, ИП не имеет права на розничную торговлю алкогольной продукцией. ООО может открыть магазин по продаже спиртных напитков.

ИП должен платить постоянные взносы в ПФ, даже если предприниматель не вел бизнес. ООО в этом случае может не платить страховые взносы в пенсионный фонд.

Преимущества ИП

В некоторых областях бизнеса ИП выгоднее, чем ООО. Например, индивидуальный предприниматель имеет право держать деньги дома и может в любой момент потратить свои доходы без всякого оформления. Владельцы ООО должны передавать доходы в банк и могут выводить прибыль (то есть брать деньги с доходов) только один раз в квартал на основании протокола собрания учредителей (и отчислять НДФЛ в размере 9%);

ИП можно оштрафовать на сумму не более 5000 руб., а для ООО верхний предел штрафа составляет 50 тысяч рублей (если судом не вынесено иного определения).

Филиалы и оборудование

ИП не создает (и потому не регистрирует) филиалы, индивидуальный предприниматель имеет право просто открывать свои офисы где угодно. ООО может создавать (и должно регистрировать) свои филиалы, при этом ООО обязано изменять учредительные документы и получать свидетельство налогоплательщика по каждому новому адресу.

ИП может не отчитываться о своем оборудовании. ООО обязано оформлять оборудование – дарить компании, включать в разрешенный капитал или арендовать.

Ликвидация компании

Закрыть ИП можно за несколько дней. Для закрытия ООО потребуется несколько месяцев.

Так что же выбрать для регистрации бизнеса —  ООО или ИП? Ответить однозначно невозможно, так как все преимущества и минусы относительны. Иногда выгоднее открыть ИП, а в других случаях ООО является более удобной формой. А в некоторых вопросах превосходство превращается в недостаток, а минус оборачивается плюсом. Решение зависит от самого предпринимателя — следует определить приоритеты и исходить из важности тех или иных аспектов бизнеса для своей компании.