Отчетность ИП — главные даты

Зарегистрировавшись, индивидуальный предприниматель должен выяснить, в какие сроки и какую отчетность он должен сдавать. Отчетность индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. Всего для предпринимателей наше законодательство предлагает пять различных налоговых режимов.

• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• УСН на основе патента.
•  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
•  Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
•  Общий режим.

Отчетность ИП по УСН

Предпринимателям проще вести учет на упрощенной системе налогообложения (УСН), чем на общей системе. Но им приходится заполнять отчеты для налоговой и других ведомств:

Ведите учет доходов и расходов.
Отчет за сотрудников в налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования.
В особых случаях подавать отчеты в Росстат, подавать декларации по косвенным налогам и налогу на добавленную стоимость.
Объясняем, как должны отчитываться предприниматели по УСН.

Сроки отчетности
Для простоты мы собрали в таблицу все отчеты, которые должен сдавать ИП в упрощенном порядке. Вы можете скачать и распечатать его.

Отчетность всех ИП на УСН
Заявление в USN
Где и как часто сдавать в налоговую, раз в год
Крайний срок подачи – 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля выходной день, поэтому ИП подают декларацию до 4 мая.
Где и как часто принимать

В налоговую инспекцию раз в год

Срок

До 30 апреля следующего года. В 2022 году до 30 апреля выходной день, поэтому ИП подают декларацию до 4 мая.

Отчетность индивидуальных подрядчиков с работниками на УСН
6-НДФЛ
Где и как часто сдается в налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок до 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полгода До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год — НДФЛ
Где и как часто принимать

В налоговые органы, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок

До 30 апреля — за 1 квартал До 31 июля — за полгода До 31 октября — за 9 месяцев До 1 марта — за предыдущий год

Расчет страховых взносов (RSV)
Где и как часто сдается в налоговую, ежеквартально, нарастающим итогом
Срок с 30 апреля — за 1 квартал до 30 июля — за полгода до 30 октября — за 9 месяцев до 30 января — за предыдущий год
Расчет страховых взносов (RSV)

Где и как часто принимать

В налоговые органы, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок

До 30 апреля — за 1 квартал До 30 июля — за полгода До 30 октября — за 9 месяцев До 30 января — за предыдущий год

СЗВ-М
Куда и как часто отдавать в пенсионный фонд, ежемесячно
Срок до 15 числа каждого месяца
Где и как часто принимать

В пенсионный фонд, ежемесячно

Срок

До 15 числа каждого месяца

Сведения об опыте: Опыт СЗВ и ОДВ-1
Куда и как часто отдавать в пенсионный фонд, раз в год
Крайний срок 1 марта следующего года
Сведения об опыте: Опыт СЗВ и ОДВ-1

Где и как часто принимать

В пенсионный фонд, раз в год

Срок

К 1 марта следующего года

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД

Где и как часто принимать

В пенсионный фонд в конце месяца важного кадрового события, а иногда и чаще

Срок

При приеме на работу или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При переводе работника на постоянную работу, присвоении новой квалификации с записью в трудовой книжке, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД
Где и как часто сдавать в пенсионный фонд в конце месяца на важное кадровое мероприятие, а иногда и чаще
Срок При приеме на работу или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня При переводе работника на постоянную работу, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую деятельность, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца
4-ФСС
Куда и как часто отдавать в фонд соцзащиты, ежеквартально, по заработку
Срок до 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полгода До 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год
Где и как часто принимать

В фонд социального страхования, ежеквартально, нарастающим итогом

Срок

До 20 апреля в бумажном виде или до 25 апреля в электронном виде — за 1 квартал До 20 июля или до 25 июля — за полгода до 20 октября или до 25 октября — за 9 месяцев До 20 января или до 25 января — за предыдущий год

Отчетность ИП по УСН в некоторых случаях
Статистика
Где и как часто нужно сдавать в Росстат
Срок По заказу Росстата
Где и как часто принимать

В штат Росс

Срок

По заказу Росстата

Статистическое наблюдение может быть сплошным и выборочным — за отдельными видами деятельности или иными критериями, определяемыми Росстатом.

В случае включения ИП в выборку формы и сроки предоставления запрашиваемой отчетности будут отображаться на сайте Росстата при сверке с ИНН или кодом ОКПО. Индивидуальные предприниматели обязаны проверять, включены ли они в выборку или нет. Если вы его получите, вам нужно подать отчет. Срок определяется в порядке, установленном Росстатом, утвердившим статистическую форму.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью малых и средних предприятий. В прошлый раз это было на 2020 год, в следующий раз это будет на 2025 год.

Декларация косвенных налогов
Где и как часто сдавать в налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана
Срок до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором товар принят к учету
Декларация косвенных налогов

Где и как часто принимать

В налоговую инспекцию при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Кыргызстана

Срок

До 20 числа месяца, следующего за месяцем, товары приняты к учету

Декларация по НДС
Где и как часто сдается в налоговую, ежеквартально
Срок до 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал
Где и как часто принимать

В налоговую инспекцию, ежеквартально

Срок

До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Где и как часто сдавать в налоговую, ежеквартально, если были сделки с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок до 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

Где и как часто принимать

В налоговые органы ежеквартально, если имели место операции с товарами, подлежащими прослеживаемости

Срок

До 25 апреля — за 1 квартал До 25 июля — за 2 квартал До 25 октября — за 3 квартал До 25 января следующего года — за 4 квартал

Если срок выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП по УСН
Налоговая декларация УСН. Подается один раз в год до 30 апреля.

Декларация может быть подана на бумаге или в электронном виде. На бумаге — отнести в налоговую лично или отправить по почте, в электронном виде — через сайт налоговой или с помощью бухгалтерских сервисов.

Книга доходов и расходов (КУДИР). Необходимо рассчитать налоговую базу по упрощенному налогу. КУДИР никуда сдавать не нужно – заполните и покажите, если налоговая спросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают все доходы и расходы в книге учета. Расходы должны быть подтверждены путевыми листами, выполненными действиями, приемо-сдаточными действиями, чеками, квитанциями. Индивидуальные предприниматели на упрощенке «Доходы» фиксируют доходы в КУДИР.

Книгу можно распечатать и заполнить от руки. Или сохранить в электронном виде, а в конце года распечатать готовый. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные на компьютер, сделайте это: это не возбраняется.

По окончании календарного года необходимо прошить КУДИР и пронумеровать листы. На последней странице указываете, сколько листов в книге, подписываете и заверяете печатью при необходимости.

Отчетность индивидуальных подрядчиков с работниками
После заключения договора с первым работником индивидуальный предприниматель в течение 30 дней должен зарегистрироваться в фонде социального страхования. Вам не нужно регистрироваться в пенсионном фонде, это происходит автоматически.

Кроме того, необходимо предоставить несколько отчетов.

6-НДФЛ. В течение года сдается в налоговую инспекцию ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это общий расчет для всех сотрудников. В форме 6 НДФЛ указывается доход и сумма налога по всем ставкам: прогрессивная 13 или 15%, фиксированная 9, 13, 15, 30 и 35% — начисляется и удерживается для всех работников, нарастающим итогом с начала года. Приложениями к годовому отчету 6-НДФЛ являются справки о доходах и сумме налога на каждого работника.

Если человек получил доход от вас, но оснований для удержания налога не было, его доход также включается в 6-персональный налог и на него составляется декларация о доходах. Например, если друг взял беспроцентный кредит у ИП. Сумма неуплаченного налога отображается отдельной строкой.

Заработная плата за декабрь обычно выплачивается работникам в январе. Сведения о заработной плате за декабрь необходимо включить в НДФЛ, но только после того, как она будет выдана работникам. Это значит, что расчет лучше сдать после того, как вы рассчитались с работниками за декабрь. Если вы сдаете отчет до того, как выплатили зарплату, то в 6-НДФЛ не нужно включать декабрьскую зарплату и налог с нее, но после выплаты зарплаты вы должны предоставить уточненный расчет.

Расчет страховых взносов (РСВ). Сдается в налоговую инспекцию ежеквартально — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Этот отчет показывает, сколько страховых взносов взял предприниматель для сотрудников. К ним относятся взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), страхование на случай болезни (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и страхование материнства (ВНиМ). RSV указывает среднее количество сотрудников. В отчет включены работники, зарегистрированные по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Чтобы рассчитать средний показатель, вы складываете количество сотрудников за каждый месяц и делите сумму на 12. Результат округляется до ближайшего целого числа. Нюансов в расчете много, поэтому если сотрудников много, лучше привлечь бухгалтера.

Информация об опыте: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Они сдаются в пенсионный фонд один раз в год – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Это форма с информацией о страховом стаже всех сотрудников.

Сведения о застрахованном: СЗВ-М. Они представляются в пенсионный фонд ежемесячно – до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включены все сотрудники, которые зарегистрированы по следующим договорам:

По трудовым и гражданско-правовым договорам.
По договорам авторского заказа.
На основании договоров о передаче исключительных прав.
Согласно издательским лицензионным соглашениям.
По лицензионным договорам на предоставление права использования научных произведений, литературы, искусства.
Если предприниматель заказал сайт дизайнеру и заключил с ним договор на оказание услуг, дизайнер также должен быть включен в СЗВ-М.

Сведения о трудовой деятельности: СЗВ-ТД. Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД направляются только лицам, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, вы не можете сообщить.

СЗВ-ТД передан в ПФР:

при приеме на работу или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
при постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовой книжке, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.
4-ФСС. Он направляется в фонд социального страхования один раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражаются взносы на возмещение убытков – от 0,2 до 8,5%. Кроме того, необходимо внести сведения о больничных листах по производственным травмам, несчастным случаям на производстве и обязательным медицинским осмотрам работников.

Сведения о застрахованном лице – это новая форма, которая поступила 1 января 2022 года. Она направляется в ФСС. В нем содержится информация о том, как сотрудник желает получить больничный и другие пособия от ФСС: почтовым переводом или на банковский счет. Если сотрудник выбрал банковский счет, вводятся реквизиты этого счета, если почтовый перевод, вводится адрес.

Такая информация отправляется для каждого нового сотрудника, а также если информация изменилась. Индивидуальный предприниматель представляет информацию в течение 3 дней с момента приема на работу нового работника или получения новой информации от действующего работника.

Для действующих сотрудников не установлен срок для первой подачи сведений, но если они не будут представлены, сотрудник не сможет получать социальные выплаты от ФСС. Поэтому в начале 2022 года информацию лучше подать всем, кто работает у ИП с 1 января 2022 года.

Информация о застрахованных лицах может быть предоставлена ​​только в электронном виде.

При численности работников более 10 формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ, РСВ, 6-НДФЛ можно подавать только в электронном виде. За подачу на бумаге вас оштрафуют.

Дополнительная отчетность ИП по УСН
В некоторых случаях предприниматели на УСН должны сдавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель включен в выборку Росстата, он должен сдавать отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП (торговля). Для проверки зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация косвенных налогов. Его сдают предприниматели, которые ввозят товары из ЕАЭС в Россию: Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. Вы должны отчитываться в налоговую инспекцию каждый месяц, до 20-го числа после месяца, в котором учитывался ввозимый товар.

Декларация по НДС. Данное заявление необходимо подавать в случае, если индивидуальный предприниматель на УСН ошибочно выставил счет-фактуру с присвоенной суммой налога на добавленную стоимость или выступил налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость. Это происходит, если предприниматель покупает металлолом или возвратную бумагу у продавца, который является плательщиком НДС. Или покупает или арендует землю или недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях необходимо отчитаться до 25-го числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры или кварталом по сделке, в которой индивидуальный предприниматель стал налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость.

Декларацию по НДС, даже нулевую, можно подать только в электронном виде, на бумаге это невозможно.

Декларация по водному налогу. Он подается, если есть основание для платы, например, когда вода из реки используется для орошения полей. Декларация сдается один раз в квартал, до 20

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Объекты из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 1 июля 2021 г. № 1110, подлежат прослеживаемости. Сюда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники и импортные вилочные погрузчики. Отслеживание началось 8 июля 2021 года, поэтому сообщать нужно только о товарах, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.

Вы должны сообщать обо всех операциях с товарами: покупка, дарение, продажа, дарение, распоряжение, недостача или излишки, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдается в налоговую инспекцию.

Индивидуальные предприниматели по упрощенной системе представляют отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых такие операции имели место до 25 числа. Если транзакций не было, отчет отправлять не нужно. Отчет может быть представлен только в электронном виде.

Данные правила распространяются на индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, не уплачивающих налог на добавленную стоимость. Если этот налог платит один торговец, большинство операций с товарами, подлежащими отслеживанию, включаются в декларацию по НДС. При этом единый контрагент должен представлять отчеты по налогу на добавленную стоимость и по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, если:

приобретенные товары, подлежащие прослеживаемости у неплательщика НДС;
списание товара в результате обнаруженного при инвентаризации недостатка;
восстановил товар в результате обнаруженных при инвентаризации излишков;
предмет списан.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В этом случае он все равно подает налоговую декларацию, она называется нулевой.

УСН «Доход». Подрядчики не вносят уплаченные суммы страховых взносов и налога с продаж в нулевую декларацию. Эти платежи уменьшают упрощённый налог. При нулевом обороте налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». Индивидуальные предприниматели указывают в декларации уплаченные страховые взносы и налог с оборота. При нулевом доходе эти расходы составляют убыток для предпринимателя. Его можно включить в состав расходов в дальнейшем, уменьшив таким образом налог на УСН.

Например, предприниматель в 2021 году не работал, платил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 40 874 р. Дохода не было, поэтому год закончился с убытком 40 874.

В 2022 году ИП возобновил работу. Его доход 800 000 руб., расход 500 000 руб. При расчете налога за 2022 год можно учесть убыток 2021 года.

В 2021 году ИП возобновил работу. Его доход 800 000 руб., расход 500 000 руб. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 40 874) = 38 869 руб.

Эту потерю нельзя учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Затем неиспользованная лента сгорает.

Форму 6-НДФЛ тоже сдавать не требуется – ее сдают только в том случае, когда ИП начисляет доход в пользу лица. Если ИП не начисляет доходы в пользу физических лиц, он не является налоговым агентом, а значит, не обязан подавать «нулевую» форму 6-НДФЛ.

Второй лист в нулевой декларации по УСН «Доходы». Во всех полях в нулевом отчете, которые остались пустыми, необходимо поставить прочерки
Даже если у предпринимателя с нулевым оборотом только сотрудники находятся в отпуске за свой счет и он не выплачивает им заработную плату, отчеты сдавать все равно нужно:

В пенсионный фонд: сведения о работниках в СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
В налоговой: нулевой расчет страховой премии (РСВ) — ежеквартально. При сокращении всех сотрудников сдавать РСВ не нужно.
А форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Если предприниматель не вел дела, а забыл отправить сотрудников в отпуск, по закону вы должны получать заработную плату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Штрафы за нарушения при подаче уведомлений по УСН

Если вы не сдаете отчетность вовремя или заполняете ее с грубыми ошибками, умышленно фальсифицируете данные, вас могут оштрафовать. Мы собрали их все в одной таблице.

Исключением является неверный расчет страховой премии. Если предприниматель сдаст этот отчет вовремя, штрафа за недостоверность данных можно избежать. Налоговая пришлет уведомление об ошибке — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.

Если у предпринимателя много сотрудников или ему нужно отчитаться по НДС, в документах легко ошибиться. Меняются законы, статьи устаревают — из-за этого могут быть проблемы с налоговой. Рекомендуем не решать сложные задачи по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.

Общий режим отчетности ИП

Отчетность индивидуального предпринимателя при общем режиме в среднем состоит из 19 форм в год. При этом режиме ИП должен сдавать отчетность по следующим налогам и сборам:

• НДФЛ (годовая отчетность и декларация о предполагаемых доходах),
• ЕСН (ежеквартально),
• НДС (ежеквартально),
• пенсионные взносы (ежеквартально),
• взносы в ФСС на случай травматизма (ежеквартально).

 Сроки сдачи отчетности ИП на общем режиме

• декларация НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
• справки по форме 2-НФДЛ не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
• авансовые расчеты по ЕСН — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• годовая декларация по ЕСН — не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
• декларация по НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом);
• авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
• отчетность в ФСС — ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

Отчетность индивидуального предпринимателя при УСН гораздо проще. Среднее количество форм всего 10 в год. ИП на «упрощенке» сдает налог УСН (годовая декларация), взносы в ПФ и в ФСС (ежеквартально), НДФЛ (годовая отчетность).

 Сроки сдачи отчетности при УСН

•  декларация по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
• справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
• авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
• отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

УСН на основе патента

Если ИП перешел на «упрощенку» на основе патента, то по налогу при УСН сдавать отчетность ему не нужно. Ведь сумма уплачиваемого налога определяется стоимостью патента. И отчетность ИП состоит в среднем из 9 форм в год. Это ежеквартальные отчеты по пенсионным взносам и взносам в ФСС на случай травматизма, а также годовая отчетность по НДФЛ.

 Сроки сдачи отчетности при УСН на основе патента

• справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
• авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
• отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Единый налог на вмененный доход

Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, сдает примерно 13 форм отчетности в год. ИП нужно ежеквартально предоставлять декларации по ЕНВД, отчеты пенсионным взносам, взносам в ФСС и годовую отчетность по НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности на ЕНВД

•  декларация по ЕНВД — не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом);
• справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);
• авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);
• отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Единый сельскохозяйственный налог

Для ИП, перешедшего на систему уплаты единого сельхозналога, законодательство предусматривает отчетность, состоящую в среднем из 10 форм в год. Предприниматели, являющиеся сельхозпроизводителями, сдают ежегодную декларацию по ЕСХН, ежеквартальные отчеты по пенсионным взносам и взносам в ФСС, а также годовую отчетность по НДФЛ.

 Для ИП, не осуществляющих какое-то время деятельности, обязательна нулевая отчетность. Нулевая отчетность это отчетность с прочерками, в которой налоговая база отсутствует.